Нижегородская облaстная служба правовой информации
(831) 469-31-00 in@cmiki.garant.ru

(16+)

 
   
Интернет-версия системы
ГАРАНТ

Ваши преимущества

Возможность для профессионального роста и успеха

Как легко принимать важные решения?

Что позволяет мгновенно и точно находить решение вашего вопроса?

Как быстро анализировать правовую информацию?

Почему важно, чтобы правовая информация была надежная и проверенная?

Как получать решения на все случаи жизни?

Вы хотите, чтобы ваша правовая система была всегда под рукой?

Как получать поддержку в режиме онлайн и быть на связи с коллегами?

 

Документы

Горячие документы Нижегородской области

Вопросы и ответы Правового Консалтинга

Аналитические статьи

 

Мониторинги

Мониторинг Федерального законодательства

Мониторинг законодательства ВЭД

Мониторинг Нижегородского законодательства

Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 1 января 2017 года (подготовлено экспертами компании "Гарант")

 

Сервисы

Профессиональные стандарты

Должностные инструкции

Школьная пора: памятка для родителей (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Как россияне будут работать и отдыхать в 2017 году: календарь рабочих и выходных дней

Новый порядок применения ККТ

Бланки, формы, образцы документов
 

Налоговый календарь

31 августа 2017
28 августа 2017
25 августа 2017
 

Онлайн-семинары

 

 

Ответы на вопросы, не прозвучавшие на Интернет-конференции:

Вопрос: Какими налогами облагается уступка права на квартиру? Какие бывают имущественные права? (Новикова Елена Викторовна, Н.Новгород)

Ответ: При уступке прав требования доход, полученный по сделке, уменьшается на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с получением дохода, и облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Вопрос: В организации 22 человека, оборот 32 млн. До каких пор можно не сдавать отчетность в электронном виде? (Ирина Николаевна, Н.Новгород).

Ответ: 1. если среднесписочная численность за предшествующий календарный год не превышает 100 человек, а также для вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых не превышает указанный предел.

2. если налогоплательщик не относится к категории крупнейших.

Крупнейшие налогоплательщики — это организации, у которых один из перечисленных ниже показателей финансово-экономической деятельности имеет следующее значение:

1. суммарный объем начислений федеральных налогов и сборов свыше 75 миллионов рублей;

для организаций, осуществляющих деятельность в сфере оказания услуг связи, - свыше 75 миллионов рублей;

для организаций, осуществляющих деятельность в сфере оказания транспортных услуг, - свыше от 30 миллионов рублей;

2. суммарный объем выручки (дохода) от продажи товаров, продукции, работ, услуг –свыше 2 миллиардов рублей;

3. активы –свыше 2 миллиардов рублей.

Вопрос: Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ устанавливается стандартный вычет на третьего и последующего ребенка в размере 3000 руб. в месяц. Как определить, когда ребенок третий? По факту рождения или по факту предоставления в данном году третьего вычета на третьего ребенка? (Вера Николаевна, Н.Новгород)

Ответ: Количество детей определяется по факту их рождения. Для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка необходимо представить налоговому агенту копии свидетельств о рождении трех детей.

Вопрос: С какого периода налоговая инспекция будет проверять корректировочные счета-фактуры, с 1 октября 2011 года или после утверждения формы этого документа Постановлением Правительства РФ? (Иванова Т.Н., Н.Новгород)

Ответ: В соответствии с п. 8 ст. 169 НК РФ Правительство РФ должно утвердить форму счета-фактуры и порядок его заполнения. Пока соответствующий акт не принят, а применение корректировочных счетов-фактур введено с 1 октября 2011 года, ФНС России в Письме от 28.09.2011 N ЕД-4-3/15927@ рекомендовала форму корректировочного счета-фактуры, порядок его заполнения и разъяснила некоторые особенности регистрации данного документа в книге покупок и продаж.

Вопрос: Организация не занимается грузоперевозками, а перевозит только свою продукцию потребителям. Нужно ли заполнять путевой лист, как подтверждение расходов или нет, ведь и так понятно, что используется транспорт для реализации и получения прибыли. (Галина Глебовна, Н.Новгород)

Ответ: Для документального подтверждения пробега и использования автомобиля в производственных целях необходимо заполнение путевых листов. Организация имеет право разработать свою форму путевого листа либо иного документа, подтверждающего произведенные расходы в виде горюче-смазочных материалов, в котором должны быть отражены все реквизиты, предусмотренные ст. 9 Закона N 129-ФЗ. Если организация использует самостоятельно разработанную форму путевого листа, его форма должна быть приведена в учетной политике.

Вопрос: Налогообложение субсидий из бюджета на УСН, при получении субсидии по программе семейных детских домов на инфраструктуру, можно ли взять затраты по ней в расходы? (Вера Анатольевна, Н. Новгород)

Ответ: Субсидии, выделяемые хозяйствующим субъектам из бюджета по различным программам, учитываются для целей налогообложения в составе доходов, если они прямо не названы в ст. 251 НК РФ. Это относится и к налогоплательщикам УСН. Расходы, произведенные за счет полученных средств, учитываются в составе налогооблагаемых расходов в общеустановленном порядке. То есть, если соответствующие затраты поименованы в статье 346.16 НК РФ, то они учитываются при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Вопрос: Будет ли действовать на территории Нижегородской области упрощенная система налогообложения на основе патента в 2012 году? (Огурцова Альбина Валерьевна, Н.Новгород)

Ответ: Упрощенная система налогообложения на основе патента применяется на территории Нижегородской области в соответствии с законом от 07.06.2006 № 44-З. Срок применения этого специального налогового режима данным законом не ограничен, а сам закон на будущий год не отменен. Поэтому и в следующем, 2012 году, данный спецрежим в области сохранится.

Вопрос: Какие льготы имеются у участников боевых действий в Афганистане и в Чечне. Что необходимо сделать, чтобы воспользоваться правом на льготу? (Андрей Викторович, Н.Новгород)

Ответ: По налогу на имущество физических лиц: участники боевых действий в Афганистане освобождаются в соответствии с п.2 ст.4 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (далее Закон) (ред. От 27.07.2010). На них также распространяется льгота по транспортному налогу, т.е. они полностью освобождены от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство мощностью до 150 л.с., мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с.

Участники боевых действий в Чеченской Республике при получении ранений (контузий и т.п.) могут воспользоваться льготами, предусмотренными в законах о налоге на имущество физических лиц, транспортном налоге и налоге на землю, как лица, приравненные к инвалидам Великой Отечественной войны (основание: Закон РФ от 21.01.1993 № 4328-1 «О дополнительных гарантиях и компенсациях военнослужащим, проходящим военную службу на территории государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан»).

Вопрос: Имеются ли у «чернобыльцев» право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц? Какие льготы у «чернобыльцев»? (Анатолий Борисович, Н.Новгород)

Ответ: От налога на имущество физических лиц «чернобыльцы» освобождены в соответствии в п.1 ст.4 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1.

Вопрос: Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами. (Ольга Викторовна, Н.Новгород)

Ответ: Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей зависит от применяемой системы налогообложения. Поскольку в вопросе отсутствует подобный запрос, будем считать, что это общеустановленная система налогообложения, в котором основным налогом является налог на доходы физических лиц. Налог (авансовые платежи) исчисляется налоговым органом исходя из предполагаемого (для начинающих) или фактически полученного в предыдущем налоговом периоде дохода, по ставке 13%. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: 1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. Уплата налога, исчисленного из фактически полученного дохода, рассчитанного на основании итоговой декларации, представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом, производится не позднее 15 июля.

Вопрос: Какие документы инспекция вправе требовать в рамках камеральной проверки декларации по НДС. (Надежда Федоровна, Н.Новгород)

Ответ: Согласно п. 1 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Пунктом 3 ст. 88 НК РФ установлено, что если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Как указано в п. 4 ст. 88 НК РФ, налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет). Таким образом, НК РФ установлен порядок, согласно которому пояснения к налоговой декларации представляются налогоплательщиком по требованию налогового органа в случае, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа. .Пунктом 7 ст. 88 Кодекса предусмотрено, что при проведении камеральной проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено ст. 88 Кодекса или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Кодексом. Таким образом, налоговый орган при проведении камеральной проверки вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы только в случаях, предусмотренных ст. 88 Кодекса. Пунктом 8 ст. 88 Кодекса установлено, что при подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная проверка проводится на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с Кодексом. При этом налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 Кодекса правомерность применения налоговых вычетов. Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что перечень документов, которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, предусмотренный ст. 172 Кодекса, не является закрытым, налоговый орган при проведении камеральной проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлены суммы этого налога к возмещению, вправе истребовать у налогоплательщика необходимые документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов. При этом на основании положений ст. 23 Кодекса налогоплательщик обязан выполнять законные требования налогового органа, в том числе в части представления документов, необходимых для контроля за исчислением и уплатой налога.

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Книги учета доходов и расходов не заверены в налоговой инспекции. Можно ли их заверить сейчас и какая ответственность может быть применена, если это не сделать? (Анна Сергеевна, Н.Новгород)

Ответ: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в специальной книге (ст. 346.24 НК РФ). Приказом от 31.12.2008 N 154н утверждена форма книги, а также порядок ее заполнения. При этом в пункте 1.5 порядков заполнения книг установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы. Вместе с тем Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган. Следовательно, обязательного представления налогоплательщиками вышеуказанных книг для заверения нет, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков. Таким образом привлечь к ответственности по ст. 120 НК РФ за то, что вы не заверили Книгу учета доходов и расходов в налоговом органе, вас не могут. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение также предусмотрены гл. 16 Кодекса. Нарушение срока заверения в налоговом органе Книги не образует состава налоговых правонарушений, содержащихся в указанной главе Кодекса. Таким образом, за несвоевременное заверение в налоговом органе Книги также не применяется ответственность, предусмотренная гл. 16 Кодекса.

Вопрос: С 2012 года я выхожу на пенсию. Должен ли платить налог на квартиру и гараж, находящийся в моей собственности? (Николай Константинович, Н.Новгород)

Ответ: Налог на имущество физических лиц взимается в соответствии с Законом Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) (далее-Закон). Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. В соответствии с п.2 ст.4 Закона, налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

Вопрос: Потребителем коммунальных услуг является население. Некоторые квартиросъемщики не производят оплату коммунальных услуг и имеют задолженность. Обязано ли предприятие создавать резерв по сомнительным долгам для населения? (Володарский район, Чернышова Наталья Александровна)

Ответ: Данный вопрос относится к теме «Бухгалтерский учет» и находится в ведении Минфина.

Вопрос: Может ли предприниматель, осуществляющий транспортные перевозки (тоннаж 25т.) юридическим лицам, применять ЕНВД? (г. Дзержинск, Марина Юрьевна)

Ответ: На основании пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщиками ЕНВД могут быть признаны организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и имеющие на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Для применения режима ЕНВД при автоперевозках пассажиров и грузов не имеет значения, кому оказываются данные услуги. Таким образом, автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов могут переводиться на ЕНВД, даже если они оказываются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (Письма от 22.08.08 03-11-04/3/394, от 02.04.08 03-11-04/3/167).

Вопрос: Признаётся ли доход, при соблюдении всех условий ст.251 п.1 подпункта 11, если в качестве имущества передаются денежные средства? (Светлана Ивановна, г. Дзержинск)

Ответ: Подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ установлено, что при налогообложении прибыли организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации. В соответствии со ст. 130 ГК РФ деньги признаются движимым имуществом.

 
КУПИТЬ ГАРАНТ
КУПИТЬ ЭЦП
КУПИТЬ ОТЧЕТНОСТЬ
ЗАЯВКА НА ОФД
КУПИТЬ ЭЦП ДЛЯ ВРАЧА
   

Подписка на рассылки

 

Облако тегов

 



logo_altasoft_960x860.jpg Интернет-версия «ГАРАНТ-Образование»




Отправить другу | Печать | Добавить в избранное | Карта сайта


Официальный партнер компании ГАРАНТ
Свидетельство о регистрации СМИ ИА № ФС77-19300 от 30 декабря 2004 г.,

  выдано Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия



2011 © ООО "Гарант-ЦМИКИ",
ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС"

Яндекс цитирования NN counter top100